臺灣博碩士論文加值系統

摘 要
在全球化的時代，興起「全球城市」（global city）的概念，城市與城市競爭越來越劇烈，在這樣的環境中，行政機關如何發揮本身的優勢，減少新威脅，創造新機會，提高行政機關本身競爭力。行政機關的管理體制需要有一套控制機制，這個控制機制就是內部控制（Internal control），有效的內部控制除了能夠正確有效的達成行政機關訂定的目標，而且還能夠防微杜漸，使行政機關提升行政效能。
本研究目的為調查瞭解引進內部控制對行政機關提升行政效能之助益、內部控制制度在行政機關之運用及增強提供行政機關人員對內部控制瞭解。本研究採取立意抽樣，以台北市信義區公所中高階主管為研究對象，並引用COSO委員會所提出內部控制五大要素，瞭解信義區公所對內部控制五要素之態度、內部控制有效運作的關鍵因素及對信義區公所之內部稽核弁鄐宏{知。經由研究顯示：
一、信義區公所受訪對象對於內部控制五大要素認知態度有待加強，以「風險評估」、「資訊與溝通」兩要素分數上較為低；在內部控制有效運作關鍵因素以「落實獎懲制度（主管負連帶責任）」分數最高；在內部稽核弁鄏]素中以「查核結果受管理階層的重視程度」分數最高。
二、以服務單位類別來進一步分析，業務行政單位和稽核行政單位在內部控制五大要素並沒有太大差異的情況。在內部控制有效運作關鍵因素和內部稽核弁鄖滮霅情A得知稽核行政單位對於這兩方面的認知態度與業務行政單位有顯著性差異，各項分數多是以稽核行政單位最高。
經由研究結果，本研究建議可從以下幾方面著手：對行政機關人員再教育和宣導、強化內部控制觀念、確保內部稽核有效運作、建立一套適用的內部控制制度。

Abstract
In the globalization drive, the city is closer with other cities in the world. Therefore, competition among countries is like competition among cities. In this environment, the administration should develop advantageous position by itself, to decrease new threat, to create new opportunity, to raise administration’s competition. Administration’s management needs a control system. This control system is Internal Control, it can improve management and make the administration have better achievements.
The Application’s purpose is the administration use Internal Control system to raise effects, Internal Control apply in the administration, and increase administrators to understand Internal Control. The Application use two methods. One way is the literature review method, the other is the questionnaire survey method. We choose the sample of the Xinyi District office and discuss the Xinyi’s directors to analyze their opinion of COSO Internal Control, Internal Control put into practice effective, and function of internal audit in administration. We use frequencies and one sample T- test（?0.05）in statistic analysis. We discover:
1. In frequencies aspect, we can find three conditions. The first Xinyi District office directors’ attitude in five factors of COSO Internal Control should strengthen. Especially the Risk Assessment and the Information and Communication, their code is not high. They think the Risk Assessment and the Information and Communication is not important. The second Xinyi District office directors’ attitude in administration has a system of rewards and penalties of Internal Control put into practice effective gets high code. The third Xinyi District office directors’ attitude in result’s investigate respected by management of function of internal audit in administration gets high code.
2. In T-test, we use classification of service in the administration that can find three conditions. The first executives and auditors in Xinyi District office have approximately same position in five factors of COSO Internal Control. The second executives and auditors in Xinyi District office have different views in Internal Control put into practice effective aside. The third executives and auditors in Xinyi District office have different opinions in function of internal audit in administration.
The application combines results, we suggest for administration about Internal Control: to reeducate and promote about Internal Control for administrators, to strengthen Internal Control’s concept, to perform internal audit effective, to set up Internal Control system suitable for use by itself.

目 次

摘 要 I
目 次 V
圖 目 次 VII
表 目 次 VIII
第一章 緒言 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究範圍與限制 4
第四節 研究方法與流程 5
第二章 理論與文獻探討 8
第一節 內部控制 8
第二節 文獻探討 28
第三章 內部控制之運用調查 33
第一節 本研究個案概念架構 33
第二節 信義區公所內部控制制度 35
第三節 研究設計 43
第四節 問卷調查分析方式 46
第四章 問卷結果與分析 47
第一節 問卷調查分析 47
第二節 問卷資料分析 68
第三節 綜合說明 98
第五章 結論與建議 101
第一節 結論 101
第二節 建議 103
第三節 後續研究之建議 106
參考文獻 107
附錄 111

參考文獻
一、中文部分
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三、網站部分
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http：//www.coso.org